Page 63 - Demo
P. 63
الملحق3:القوائمالماليةوتقريرمراجعالحساباتالمستقّل(تتمة) الملحق3:القوائمالماليةوتقريرمراجعالحساباتالمستقّل(تتمة) للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2021
الطريقةالمتبعةفيمراجعتنالمعالجةأمرالمراجعةالرئيسي
أمرالمراجعةالرئيسي
1 لقد اكتسبنا فه ًما لعملية تقييم الأسهم غير المدرجة وسياسة الاستثمار 2 قمنا بتقييم تصميم وتنفيذ الضوابط اليدوية على: • • منهجيات التقييم التقييم المستخدمة • • اعتماد ودقة واكتمال التقييم التقييم التقييم العادل لاستثمارات الأسهم غير المدرجة وضوابط
الحوكمة على مراقبة ممارسة التقييم، من من خلال عقد اجتماعات الإدارة الرئيسية واللجان التي تشكل جز ًءا من من من عملية عملية الموافقة جن ًبا إلى جنب مع المراجعة الإدارية المناسبة وعملية الاعتراض • الاعتراف وقياس أثر التقييم العادل للاستثمارات في الأسهم غير المدرجة 3 على أساس العينة، اخترنا استثمارات في في الأسهم غير المدرجة وقمنا بإشراك المتخصصين لدينا (عند الاقتضاء) لمساعدتنا في في تقييم: • معالم وافتراضات المدخلات، مثل المعايير ذات الصلة من الشركات المماثلة، وتتبع
مضاعفات الأرباح إلى إلى مصدر المعلومات والخصومات / الأقساط المطبقة وغيرها من البيانات المعيارية ذات الصلة، وتطبيقها بشكل متسق عبر التقييمات إلى إلى الحد المطلوب؛
• منهجية التقييم لكل استثمار لاستثمار مع الأخذ في الاعتبار طبيعة الاستثمار الذي يتم تقييمه 4 لقد قمنا بتقييم مدى كفاية الإفصاحات في القوائم المالية المالية المالية المنفصلة مقابل متطلبات معايير المحاسبة المحاسبة المالية المالية المالية الصادرة عن هيئة المحاسبة المحاسبة والمراجعة للمؤسسات المالية المالية المالية الإسلامية التقييم العادل لاستثمارات حقوق الملكية غير المدرجة كما في في 31 ديسمبر 2022م، بلغت استثمارات المؤسسة في في الأسهم غير المدرجة 326 4 4 4 4 مليون مليون دولار دولار أمريكي أمريكي (2021م: 336 4 4 4 4 مليون مليون دولار دولار أمريكي) تمثل 11 11 %
43 (2021: 11
٪ )
4 من إجمالي الموجودات يتم يتم تصنيف هذه الأدوات كموجودات مالية بالقيمة بالقيمة العادلة العادلة العادلة من خلال التغيرات في في حقوق الأعضاء الأعضاء ويتم قياسها بالقيمة بالقيمة العادلة العادلة العادلة مع الاعتراف بتغير بالقيمة بالقيمة القيمة العادلة العادلة العادلة المقابل في في في قائمة التغيرات في في في حقوق الأعضاء الأعضاء المنفصلة تستخدم المؤسسة خبراء خارجيين عند الاقتضاء لمساعدتها في في تحديد القيمة العادلة لهذه الاستثمارات كما هو مبين في في الإيضاحين 3 3 و و و و 13، فإن تقييم الاستثمارات في في الأسهم غير المدرجة يستخدم مدخًلات بخلاف بيانات السوق التي يمكن ملاحظتها، وبالتالي فهي ذاتية بطبيعتها كما يتطلب أيضا حك ًما ها ًما من من من قبل الإدارة لتحديد منهجية التقييم المناسبة واستخدام افتراضات مختلفة مثل التدفقات النقدية ومعدلات الخصم ومعلومات السوق السوق وتعديلات مخاطر السوق وما إلى ذلك بالنظر إلى الذاتية المتأصلة والأحكام المطلوبة في تقييم مثل هذه الاستثمارات غير المدرجة، فقد قررنا أن هذا أمر مراجعة رئيسي
الرجوع إلى إيضاح 3 3 حول القوائم المالية المنفصلة للسياسة المحاسبية والإيضاح 13 لمنهجية تقييم تقييم الاستثمار، والأحكام الهامة والتقديرات المطبقة في في التقييم العادل للاستثمار في في حقوق الملكية 68 التقرير السنوي 2022
