Page 61 - Demo
P. 61
الملحق3:القوائمالماليةوتقريرمراجعالحساباتالمستقّل(تتمة) الملحق3:القوائمالماليةوتقريرمراجعالحساباتالمستقّل(تتمة) للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2021 للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2021 الطريقةالمتبعةفيمراجعتنالمعالجةأمرالمراجعةالرئيسي
أمرالمراجعةالرئيسي
1 لقد حصلنا على فهم للعملية التجارية لموجودات المشروع، وعملية وعملية إدارة مخاطر الائتمان، وسياسة انخفاض انخفاض القيمة وخسائر الائتمان الائتمان الائتمان وعملية وعملية التقدير لتحديد مخصصات انخفاض انخفاض قيمة قيمة موجودات المشروع للأطراف المقابلة، ومنهجية نمذجة خسائر خسائر الائتمان الائتمان الائتمان المتوقعة وتقييم التصميم وتنفيذ الضوابط ذات الصلة ضمن هذه العمليات 2 لقد قمنا بتقييم تصميم وتطبيق الضوابط الآلية و/أو اليدوية على: • اعتماد ودقة واكتمال مخصصات انخفاض القيمة وضوابط الحوكمة على على مراقبة النماذج، من من خلال اجتماعات الإدارة الرئيسية واللجان التي تشكل جزء ًا من من عملية الموافقة على مخصصات انخفاض قيمة موجودات المشاريع؛
• • مخرجات النماذج؛ و و • • الاعتراف بمخصصات انخفاض القيمة وقياسها 3 على أساس العينة، اخترنا موجودات المشاريع وقمنا بتقييم الآتي: • تحديد تحديد الزيادة الجوهرية في في مخاطر الائتمان الائتمان للبنك (المرحلة (المرحلة 2)، وتقييم التصنيف
الائتماني المنخفض (المرحلة (المرحلة 3) وما إذا كان قد تم تم تم تحديد تحديد أحداث الانخفاض في في في القيمة ذات الصلة في في في في الوقت المناسب وتصنيف موجودات المشروع إلى مراحل مختلفة وتحديد التعثر في في في في السداد/ التعرض لمخاطر الانخفاض في في في في القيمة القيمة بشكل فردي • المعلومات التطلعية المضمنة في في في احتساب لانخفاض انخفاض القيمة القيمة من من خلال تعيين متخصصين لدينا لتحديد السيناريوهات
الاقتصادية المتعددة المختارة وتطبيق الترجيح ذي الصلة • الافتراضات التي يقوم عليها حساب مخصص انخفاض القيمة مثل التدفقات النقدية المستقبلية المقدرة وتقديرات فترة الاسترداد • منهجية الحساب لتحديد ما ما ما إذا كانت تمتثل لمتطلبات معيار المحاسبة المحاسبة المالية المالية رقم 30 الصادر عن هيئة المحاسبة المحاسبة والمراجعة للمؤسسات المالية المالية الإسلامية • تعديلات تعديلات النموذج اللاحق وتراكبات الإدارة (إن وجدت) من أجل تقييم تقييم مدى معقولية هذه التعديلات وتقييم العوامل النوعية التي أخذتها المؤسسة في في الاعتبار للاعتراف بأي تعديلات تعديلات تعديلات تعديلات نموذج نموذج نموذج نموذج لاحق، في في حالة وجود قيود على البيانات أو النموذج النموذج النموذج عند تطبيق تعديلات تعديلات تعديلات النموذج النموذج النموذج اللاحق اللاحق هذه، قمنا بتقييم تعديلات تعديلات تعديلات النموذج النموذج النموذج اللاحق اللاحق وعملية الحوكمة المتعلقة بها مخصص خسائر الائتمان المتوقعة مقابل موجودات المشار يع كما في 31 ديسمبر 2022م، بلغت موجودات موجودات مشاريع المؤسسة 780 9 مليون مليون دولار دولار أمريكي أمريكي (2021: 664 5 مليون مليون مليون دولار دولار أمريكي) تمثل %27 من إجمالي الموجودات بلغ بلغ بلغ مخصص خسارة الائتمان المتوقعة في 31 ديسمبر 2022 مبلغ 99 4 4 مليون مليون مليون ريال سعودي (2021م: 108 3 3 مليون دولار أمريكي) تعد مراجعة مخصصات انخفاض قيمة موجودات موجودات المشروع المشروع أحد محاور التركيز الرئيسية بسبب بسبب حجمها وبسبب أهمية التقديرات التقديرات والأحكام المستخدمة في تصنيف
موجودات موجودات المشروع المشروع إلى مراحل مختلفة، وتحديد متطلبات المخصصات ذات الصلة، وتعقيد الأحكام الأحكام والافتراضات والتقديرات المستخدمة في نماذج خسارة الائتمان المتوقعة يعترف المؤسسة بمخصصات خسائر خسائر خسائر الائتمان الائتمان الائتمان المتوقعة المتوقعة بمبلغ يعادل خسائر خسائر خسائر الائتمان الائتمان الائتمان المتوقعة المتوقعة لمدة 12 شهر ًا (المرحلة (المرحلة 1) أو خسائر خسائر خسائر الائتمان الائتمان الائتمان الائتمان الائتمان مدى مدى الحياة الحياة (المرحلة (المرحلة 2) مطلوب مخصص مخصص خسارة خسارة لخسارة الائتمان الائتمان الائتمان المتوقعة بالكامل مدى مدى الحياة الحياة للأداة المالية المالية إذا زادت مخاطر الائتمان الائتمان الائتمان على تلك الأداة المالية بشكل كبير منذ الاعتراف المبدئي إن خسائر خسائر الائتمان الائتمان المتوقعة هي تقدير مرجح للقيمة الحالية الحالية لخسائر الائتمان الائتمان يتم قياسها على أنها القيمة الحالية الحالية للفرق بين التدفقات التدفقات النقدية النقدية المستحقة للمؤسسة بموجب العقد والتدفقات النقدية النقدية التي تتوقع المؤسسة المؤسسة الحصول عليها الناشئة عن ترجيح السيناريوهات
الاقتصادية المستقبلية المتعددة، مخصومة بمعدل الربح الفعلي للأصل تستخدم المؤسسة المؤسسة نماذج إحصائية لحسابات لحسابات خسائر الائتمان المتوقعة والمتغيرات الرئيسية المستخدمة في في في في هذه الحسابات هي احتمالية التعثر التعثر التعثر في في في في في السداد، والخسارة في في في في في حالة التعثر التعثر التعثر في في في في في السداد السداد والتعرض للمخاطر عند التعثر التعثر التعثر المحدد في في في في إيضاح 3 حول القوائم المالية المنفصلة يتم تقييم الجزء الكبير من من موجودات المشروع بشكل للزيادة الجوهرية في مخاطر الائتمان الائتمان وقياس خسائر الائتمان الائتمان المتوقعة وهذا يتطلب من من الإدارة أن تلتقط جميع المعلومات التطلعية النوعية والكمية المعقولة والداعمة أثناء أثناء التقييم للزيادة الكبيرة في في مخاطر مخاطر الائتمان، أو أثناء أثناء تقييم تقييم معايير الائتمان الائتمان منخفض القيمة فيما يتعلق بالتعرض للمخاطر قد يتم إدراج حكم الإدارة أي ًضا في في تجاوز تدرج المراحل اليدوي وف ًقا لسياسات المؤسسة 66 التقرير السنوي 2022
