Page 68 - Demo

77
إعادة تنشيط القطاع الخاص لتشكيل مستقبل أفضل
إيضاحات حول القوائم المالية المنفصلة
للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2022
عم ًلا بالقرار أعلاه، يتعين يتعين على على المؤسسة المؤسسة المؤسسة الامتثال لمتطلبات معيار المحاسبة المالية رقم 23 - "التوحيد"، والتي بموجبها يتعين يتعين على ًالمؤسسة إعداد قوائم مالية مالية موحدة ومنفصلة اعتبار ًا من من من من 1 يناير 2022
(تاريخ سريان القرار) نظ ًرا لأن المؤسسة المؤسسة المؤسسة لم لم لم لم لم تعد كيانا استثمار ًيا، فإن التغيير في الوضع يتم احتسابه على على على أنه "استحواذ مفترض" من من من من المنشآت التابعة والزميلة للمؤسسة، على النحو التالي:
تطبق المنشأة متطلبات دمج الأعمال على أي شركة تابعة وزميلة تم قياسها مسب ًقا بالقيمة العادلة من من خلال الربح أو الخسارة • • تاريخ تاريخ تاريخ تغيير الوضع (أي تاريخ تاريخ تاريخ توقف الكيان عن كونه كيا ًنا استثمار ًيا) هو تاريخ تاريخ تاريخ الاستحواذ المعتبر لهذه المنشآت التابعة والزميلة؛
• القيمة العادلة للشركة التابعة أو أو الزميلة في في تاريخ التغيير في في الوضع هي المقابل المعبر لغرض قياس أي شهرة أو أو ربح من صفقة شراء و • يتم يتم توحيد جميع جميع المنشآت المنشآت التابعة للمؤسسة للمؤسسة للمؤسسة وف ًقا للمتطلبات العامة للمعيار الدولي للتقرير المالي المالي رقم 10 من من من تاريخ تغيير تغيير الوضع الوضع في في القوائم القوائم المالية المالية المالية الموحدة للمؤسسة للمؤسسة للمؤسسة وبالمثل، فإن جميع جميع المنشآت المنشآت الزميلة للمؤسسة للمؤسسة للمؤسسة يتم يتم حسابها بموجب حقوق الملكية وفق ًا للمتطلبات العامة لمعيار المحاسبة المالية المالية المالية رقم 24 من من تاريخ تغيير تغيير الوضع الوضع في في القوائم القوائم المالية المالية المالية الموحدة للمؤسسة تتضمن تتضمن هذه القوائم المالية المنفصلة
معلومات معلومات حول المؤسسة المؤسسة واستثماراتها على أساس فردي ولا تتضمن تتضمن معلومات معلومات موحدة تتعلق بالمؤسسة وشركاتها التابعة التابعة ككيان واحد (إيضاح 1-13) انعكست المنشآت التابعة التابعة والاستثمار في الشركات الزميلة بالقيمة العادلة من من خلال خلال حقوق الملكية بما يتماشى مع مع السياسة السابقة للمؤسسة قبل الانتقال إلى الكيان الاستثماري خلال خلال عام 1434هـ ووف ًقا لمتطلبات معيار المحاسبة المالية المالية رقم 23 الذي يسمح بالاستثمار في في الشركات ً الزميلة والشركات التابعة التي يتعين الاعتراف بها بالقيمة العادلة في في القوائم المالية المالية المنفصلة
كما تعد المؤسسة المؤسسة أيضا قوائم قوائم مالية مالية موحدة تتضمن نتائج جميع الكيانات مثل مجموعة المؤسسة المؤسسة الإسلامية لتنمية القطاع الخاص تستند الأرقام المقارنة للسنة المنتهية في 31 ديسمبر 2021 إلى وضع وضع الشركة ككيان استثماري لاستثماري وقد لا لا تكون قابلة للمقارنة حيث تم إجراء التغييرات التالية نتيجة لإلغاء المؤسسة وضع وضع الكيان الاستثماري:
أ) ب) أعادت الإدارة تقييم نموذج الأعمال المتعلق بالاستثمار في في الصكوك وقامت بإعادة التصنيف التالية خلال السنة المنتهية بينما يستمر قياس الاستثمار في في في في في في الشركات الزميلة والتابعة بالقيمة العادلة، فإن التغييرات في في في في في في القيمة القيمة العادلة العادلة تنعكس الآن في في في في في في في قائمة قائمة التغيرات في في في في في في في حقوق الأعضاء للسنة للسنة المنتهية المنتهية في في في في في في في 31 31 ديسمبر ديسمبر 2022
مقارنة بتلك المعترف بها في في في في في في في قائمة قائمة الدخل للسنة للسنة المنتهية في في في 31 ديسمبر 2021 في 31 ديسمبر 2022:
- يتم يتم الآن إدراج جزء من استثمارات الصكوك بالتكلفة المطفأة حيث يتم يتم الاحتفاظ بها في نموذج الأعمال لتحصيل رأس المال والأرباح فقط - يتم يتم الآن تصنيف جزء من من استثمارات الصكوك بالقيمة العادلة من من خلال قائمة التغيرات في في حقوق الأعضاء حيث يتم يتم الاحتفاظ بها في نموذج أعمال لتحصيل التدفقات النقدية المتوقعة وبيع الاستثمار